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2019年注册会计师考试《税法》每日一练(5-29)

2019-05-29 14:28:07| 来源:中公会计
2019年注册会计师考试越来越近了,如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做税法每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。

 

2019注册会计师每日一练

 

1.【单选题】下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额的计算基数的是( )。(第四章 企业所得税)

A.固定资产的租金收入

B.出售固定资产的收入

C.转让无形资产所有权的收入

D.因债权人原因确实无法支付的应付款项

2.【单选题】下列选项中不属于居民企业在计算企业所得税时,应核定其应税所得率的情形是( )。(第四章 企业所得税)

A.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的

B.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的

C.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

D.无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

3.【单选题】下列关于核定征收企业所得税的说法,正确的是( )。(第四章 企业所得税)

A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,应按测算的应纳税额从低核定征收

B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的,税务局分别确定各项目的应税所得率

C.纳税人的法定代表人发生变化的,应向税务机关申报调整已确定的应税所得率

D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税

4.【多选题】下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有( )。(第四章 企业所得税)

A.业务招待费

B.为固定资产计提的未经核准的减值准备

C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

5.【多选题】企业取得下列各项所得,免征企业所得税的有( )。(第四章 企业所得税)

A.中药材的种植所得

B.海水养殖、内陆养殖所得

C.香料作物的种植所得

D.农作物新品种的选育所得

1.【答案】A

【解析】选项BCD属于营业外收入,不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。

【考点小结】计算广告费和业务宣传费、业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售(营业)收入,销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。销售(营业)收入包括销售货物收入、让渡资产使用权(收取资产租金或使用费)收入、提供劳务收入和会计上不确认收入但税法上应确认收入的视同销售收入等。但是不包括营业外收入(如转让固定资产和无形资产所有权收入)、投资收益等。

2.【答案】D

【解析】选项D不属于核定应税所得率的情形,应核定其应纳所得税额。

3.【答案】D

【解析】选项A:采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,应按测算的应纳税额从高核定征收;选项B:经营多业的纳税人,无论经营项目是否单独核算,均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率;选项C:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的,应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。

4.【答案】BD

【题目变形1】在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目有:AC。

【题目变形2】在计算应纳税所得额时以折旧、摊销形式在税前扣除的项目是:C。

【考点小结】重点掌握固定资产折旧和无形资产摊销中不得税前扣除的列举情形。

5.【答案】AD

【题目变形】属于减半征收企业所得税的项目有:BC。

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